У работодателя можно получить большинство социальных вычетов (на обучение, лечение (включая дорогостоящее), физкультурно - оздоровительные услуги, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию) и имущественных вычетов (по расходам на приобретение (строительство) жилья, на приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома, по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья).
Для получения вычетов налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими оплату соответствующих расходов.
Подать заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на получение вычетов налогоплательщик может:
- через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Каталог обращений» - «Запросить справку (документы)» - «Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов»/«Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов»;
- при личном обращении.
Налоговый орган рассмотрит заявление в течение 30 календарных дней и проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения. Одновременно налоговый орган направит работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.
Работодатель предоставляет имущественные и социальные налоговые вычеты, начиная с месяца, в котором в его распоряжении оказались два документа: заявление о вычете от работника и подтверждение права на вычет от налогового органа. Налоговый агент будет выплачивать налогоплательщику заработную плату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Вычет на дорогостоящее лечение можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) составляет 110 тысяч рублей.
Предельная сумма имущественного вычета при покупке или строительстве жилья - 2 млн рублей, при выплате процентов по займам и кредитам на покупку или строительство жилья - 3 млн рублей.
Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата - 15% от суммы вычета.
Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех последующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.